Het 9%-tarief voor woningen — wanneer wel, wanneer niet
Voor isoleren, schilderen, stukadoren, behangen en schoonmaken van woningen die meer dan twee jaar geleden voor het eerst als woning in gebruik zijn genomen, reken je 9% btw in plaats van 21%. Voor al het andere werk aan die woning — tegelwerk, sanitair, elektra, dakdekken, timmerwerk — geldt gewoon 21%.
Let op de materialen: bij schilderen en stukadoren vallen verf en pleister ook onder 9%. Bij isoleren blijft het isolatiemateriaal 21%, bij behangen het behang zelf (de lijm valt wel onder 9%). Splits die posten op je factuur, zodat per regel duidelijk is welk tarief geldt.
Verleggingsregeling in de bouw
Werk je als onderaannemer voor een hoofdaannemer, dan geldt vaak de verleggingsregeling: jij stuurt een factuur zonder btw, de hoofdaannemer geeft de btw zelf aan (en trekt die meestal meteen weer af). Op de factuur vermeld je "btw verlegd" en het btw-nummer van de afnemer.
Voorwaarde: je verricht fysiek werk aan een onroerende zaak in de bouw — naast bouwen ook herstel, onderhoud, schoonmaak, aanpassing en sloop — en je werkt in opdracht van een aannemer die het werk zelf weer voor een ander heeft aangenomen. Doe je het werk voor meer dan de helft in je eigen werkplaats, dan verleg je niet. Voor particuliere klanten en voor opdrachtgevers die het werk zelf gebruiken geldt deze regeling nooit.
Kleinondernemersregeling: wel of niet doen?
Met de KOR ben je vrijgesteld van btw als je omzet onder €20.000 per jaar blijft. Voor zzp'ers die kleinschalig werken voor particulieren kan dat aantrekkelijk zijn: minder administratie en geen btw-aangifte. Maar: je mag dan ook geen btw aftrekken op je inkopen. Voor wie veel materiaal inkoopt is de KOR daarom vaak niet voordelig.
Wat moet je bewaren — en hoe lang?
Algemene bewaartermijn: 7 jaar (facturen, bankafschriften, kasboek, salarisadministratie). Voor gegevens over onroerende zaken (zoals een eigen bedrijfspand): 10 jaar. Digitaal bewaren mag, mits de gegevens volledig en leesbaar blijven en je ze binnen redelijke tijd kunt tonen.