Urencriterium

Uitgebreide uitleg

Het urencriterium hoort bij de inkomstenbelasting en geldt voor ondernemers met een eenmanszaak of in een vof, met of zonder personeel. Je voldoet eraan als je in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt, en daarnaast meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, zoals een baan in loondienst. Was je in één van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan vervalt die tweede eis en hoef je alleen de 1.225 uur te halen.

Alle uren die je aan je onderneming besteedt tellen mee, niet alleen de uren die je factureert. Dus ook offertes maken, je administratie bijhouden en werken aan je zakelijke website. Uren waarin je alleen beschikbaar bent maar geen werk doet, tellen niet. Je moet de uren aannemelijk kunnen maken, bijvoorbeeld met je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. Onderbreek je je werk door zwangerschap, dan tellen de niet-gewerkte uren over in totaal 16 weken toch mee.

Het criterium wordt niet naar rato verlaagd. Begin je op 1 juli, dan moet je in dat halve jaar toch 1.225 uur halen, niet de helft. Over een heel jaar met 46 werkweken is 1.225 uur gemiddeld zo'n 26,6 uur per week; over 26 weken vanaf 1 juli is het ruim 47 uur per week. Een vakman die een heel jaar fulltime werkt, haalt de grens meestal, mits de uren aantoonbaar zijn. In een startjaar dat laat begint, lukt dat vaak niet.

Het urencriterium geeft recht op de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de meewerkaftrek. De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek, in 2026 €2.123, voor wie in één of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was en de zelfstandigenaftrek hooguit twee keer eerder heeft toegepast. De meewerkaftrek krijg je als je fiscale partner minimaal 525 uur per jaar in je onderneming meewerkt, zonder vergoeding of voor minder dan €5.000. Voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geldt een verlaagd criterium van 800 uur.

Het criterium levert minder op dan vroeger. In 2026 is de zelfstandigenaftrek €1.200, en het belastingvoordeel daarvan is beperkt tot een tarief van 37,56%. In het Belastingplan 2027 stelt het kabinet voor de startersaftrek per 1 januari 2027 te verlagen naar €10 en per 2028 af te schaffen; dat voorstel moet nog door beide Kamers. Houd je uren toch bij: het kost weinig, en bij een controle moet jij ze aannemelijk maken, niet de Belastingdienst.